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合肥稅務稽查應對如何應對？合肥的企業老板和會計都準備好了嗎？
發布時間：2021-10-19
來源：管理員 瀏覽：次
重磅！稅務智慧稽查真的來了！
9月10日，國家稅務總局局長王軍在第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇開幕式上，對稅務工作的現狀以及未來發展方向作了重要總結。
劃重點�。�！
1、2016年正式上線并不斷優化完善全國稅務系統統一的信息化工程—金稅三期，上線以來年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過80萬人、納稅人及其他外部用戶超過1億人（戶）。
2、稅務云平臺涵蓋3400萬戶單位納稅人、3100萬戶個體戶和3億多自然人納稅人、10多億繳費人的涉稅涉費數據，總數據量達到3PB。
（備注 1PB=1024TB，1TB=1024GB）
3、所有數據基本實現了T＋1天的歸集，比如增值稅發票數據、納稅申報數據，當天晚上12點之后即可匯總形成，稅收收入數據甚至實現了實時更新，按秒高頻率刷新。
4、所有數據均可鉆取到每個納稅人的具體情況，特別是通過打造增值稅發票管理系統，建成了涵蓋每一張增值稅發票全票面數據信息以及全環節流轉狀態、管理狀態信息的發票電子底賬“寶庫”，實時反映每一戶企業的生產經營狀態。
5、初步建成了全國統一的自然人稅收檔案庫。
6、建立了全國統一的9大類4層級4219個稅費知識標簽體系，精準篩選符合享受稅費優惠條件的納稅人繳費人，及時準確推送相關政策，確保政策精準直達。
7、依托大數據和智能監控預警，建立覆蓋各稅種、各環節的稅收風險分析指標模型，精準監控打擊各類涉稅違法行為。如對納稅人增值稅發票風險狀況進行即時監控、快速反應，風險核查準確率超過90%。
8、創新以動態信用風險評價為基礎的新型監管方式，對高信用低風險的無事不擾，對低信用高風險的有效應對，實現差異化、精準化監管。
未來五年的稅務工作規劃
2021年
1、建成全國統一的電子發票服務平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務。
2、基本實現企業稅費事項能網上辦理，個人稅費事項能掌上辦理。
3、實現征管操作辦法與稅費優惠政策同步發布、同步解讀，增強政策落實的及時性、確定性、一致性。進一步精簡享受優惠政策辦理流程和手續，持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監管。
2022年
1、基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。
2、建成全國統一規范的電子稅務局，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務
3、基本實現資質異地共認，持續擴大跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項范圍.
4、實現依法運用大數據精準推送優惠政策信息，促進市場主體充分享受政策紅利。
5、稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內，對高信用級別企業進一步縮短辦理時間。
6、基本實現全國咨詢“一線通答”。
2023年
1、基本實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集。
2、深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。
3、基本實現信息系統自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報，納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交。
2025年
1、基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。
2、基本實現跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項。
3、建成稅務部門與相關部門常態化、制度化數據共享協調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。
4、實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級。
可以看出：智慧辦稅、智慧稽查已經開始！稅務已經走在了科技的最前沿！
2
“智慧稽查”上線
對企業有啥影響？
就在近期，深圳市稅務局公布“智慧稽查”2.0版正式上線。
據悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上線以來，在打虛打騙、部門協作、提升執法質效等方面發揮了重要作用，已成為深圳稅務稽查部門稽查執法的“良工利器”。
相比于之前的稅務稽查系統，“智慧稽查”系統有何不同？
既然稅務稽查系統如此強大，那哪些行為會被重點稽查？又有哪些行業會被重點關注？
一、各注冊信息有異常
例如，登記注冊地址是虛擬地址，不符合對外經營的條件，法人、財務負責人年齡偏大，成立時間短，但業務量急劇增加。有這種特征的企業，非�？赡苁翘撻_發票的空殼企業，必須嚴查！
二、買發票
很多公司缺少成本費用，就想到買發票，尤其以建筑公司、勞務公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同，但貨物流卻很難一致，在大數據稽查的背景下，紙是包不住火的！
三、發票用量大幅增加問題
稅局對發票的管理一直都是非常嚴格的，不管是辦理增額還是增量，都會去現場審查，后期也會加大監管力度。
四、農產品抵扣問題
免稅的農產品一直都是虛開發票的主要源頭之一。如果企業有大量的農產品銷售發票，就非常容易被稅務局盯上。
同時，如果企業是用農產品核定征收的辦法計算抵扣增值稅的，由于稅額都是自己根據銷售量、單耗等數據計算的，非�？赡芘撟骷�，也是稅局的重點關注對象！
五、騙取出口退稅
騙取出口退稅由于獲利豐厚，在實務中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進，報關行、貨代等中介機構參與，采用“真實票單、有貨流動、虛構資金”等方式。
注意了，智慧稽查的背景下，稅務將加強與海關數據的共享，對報關行、貨代等特殊行業將進行檢測，對異常的的涉稅行為進行事前的監測管理。
六、大額公轉私
隨著稅務與九大商業銀行的聯網核查，以及今年大額現金管理制度的陸續試點，未來公轉私必定是嚴查的重點。還想用私戶收款少繳稅？還想用現金發工資不繳納個稅？查到必罰！
七、稅負率異常
稅負率能非常直觀體現企業繳稅情況，因此是企業風險分析非常重要的一個指標。以下幾種情形，納稅人非�？赡鼙患s談。
1、企業稅負與本企業不同期間，與同行業其他公司對比，變動異常，過高或過低。
2、稅負率與企業的開票情況、取得支出發票情況差異過大。
3、企業的進項變動率遠大于銷項稅額變動率。
4、在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負率差異過大。
建議企業趕緊自查稅負率。稅負率過低的正常原因有：
1、產品附加值低。
2、購進固定資產、購進了規定資產和不動產導致進項稅額過大。
3、行情波動價格下降。
4、原材料、產成品的庫存大。
正常原因導致的稅負率低，稅局檢查后提供證明，作出解釋即可。
稅負率過低的非正常原因有：
1、漏報收入
2、延遲收入
3、多計算進項，比如該進項轉出的沒有轉出。
4、稅率適用錯誤。
非正常原因導致的稅負率過低一定要警醒，及時修正。
八、長期零申報
連續3-6個月零申報或者不申報，將被列為非正常戶，風險極大。
九、享受稅收優惠
重點檢查滿不滿足稅收優惠的享受條件，比如，高新技術企業，弄虛作假的，一律“摘帽”！
十、重點行業
1、電商行業，賺錢不交稅的時代過去了。
2、建筑行業，買票的行為實在是太普遍了！
3、勞務派遣行業，人工費的問題是個大問題。
4、醫藥行業，虛開風險非常大。
5、外貿行業，出口退稅最容易出問題。
6、高新技術企業，享受優惠多，自然要嚴查！
7、石化行業：變名銷售現象嚴重，涉嫌虛開犯罪風險大。
即日起，這21種行為不要再有了
1、月末或季度末發票大量作廢。
2、公司的多數發票頂額開具，發票開具金額滿額度高于90%；
3、存在大量紅字普通發票、隨意開具紅字發票來沖減藍字發票；
4、開票項目與經營范圍嚴重不符；
5、出現發票連續多次增量增版異常情況；
6、企業長期存在增值稅留抵等異�，F象。
7、企業增值稅稅負異常；不止是偏低異常，稅負偏高異常也是稽查重點；
8、企業成立時間短，發票增量異常；
9、商貿企業進、銷嚴重背離；
10、登記信息雷同，企業法人、財務負責人、辦稅人員多為同一人；
11、一個法人注冊多家公司，經營范圍相似，且稅務登記信息中所留的手機號碼也為同一個手機號；
12、法人戶籍非本地或年齡偏大、偏��；
13、登記地址多為住宅小區，明眼一看不適合對外經營的；
14、企業長期零申報、長期虧損等經營異常情況；
15、生產能耗如電費情況與銷售情況嚴重不符的；
16、公司注冊地為虛擬地址；
17、存在大量現金交易；往來款掛賬數額大；
18、公司所屬行業屬于虛開高危行業，如商貿行業、醫藥行業、高新企業等；
19、法人、財務負責人曾擔任非正常戶的負責人或財務負責人、且法人與財務負責人交叉擔保；
20、企業代別人掛靠社保。
21、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。
少繳或不繳社保有哪些風險？
對個人來說：
不繳社保，作為外來人員的話，在大城市工作不交社保，還可能會影響到你購房、購車、孩子上學、看病報銷、領取失業保險、享受工傷待遇，老了也無法辦理退休，按月領取養老金等權益。
不按時足額為員工繳納社保，雖然現在個人每月到手的收入會多些，能緩解當下的困難，但無論從當下或長遠角度看，最終傷害的還是自己的根本利益。
對企業來說：
企業不給勞動者繳納社�；蛘呶醋泐~繳納社保，可能面臨很多法律風險，還要面臨行政部門的處罰、并為勞動者支付經濟補償等。根據《社會保險法》第八十六條規定：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款�！秳趧雍贤ā返谒氖鶙l規定：未依法為勞動者繳納社會保險費的，用人單位應向勞動者支付經濟補償。
3
“智慧稽查”來了！企業該如何應對？
“智慧稽查”來了！，企業應當從以下5個方面及時自查，未雨綢繆！
9月10日，國家稅務總局局長王軍在第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇開幕式上，對稅務工作的現狀以及未來發展方向作了重要總結。
1、2016年正式上線并不斷優化完善全國稅務系統統一的信息化工程—金稅三期，上線以來年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過80萬人、納稅人及其他外部用戶超過1億人（戶）。
2、稅務云平臺涵蓋3400萬戶單位納稅人、3100萬戶個體戶和3億多自然人納稅人、10多億繳費人的涉稅涉費數據，總數據量達到3PB。
（備注 1PB=1024TB，1TB=1024GB）
3、所有數據基本實現了T＋1天的歸集，比如增值稅發票數據、納稅申報數據，當天晚上12點之后即可匯總形成，稅收收入數據甚至實現了實時更新，按秒高頻率刷新。
4、所有數據均可鉆取到每個納稅人的具體情況，特別是通過打造增值稅發票管理系統，建成了涵蓋每一張增值稅發票全票面數據信息以及全環節流轉狀態、管理狀態信息的發票電子底賬“寶庫”，實時反映每一戶企業的生產經營狀態。
5、初步建成了全國統一的自然人稅收檔案庫。
6、建立了全國統一的9大類4層級4219個稅費知識標簽體系，精準篩選符合享受稅費優惠條件的納稅人繳費人，及時準確推送相關政策，確保政策精準直達。
7、依托大數據和智能監控預警，建立覆蓋各稅種、各環節的稅收風險分析指標模型，精準監控打擊各類涉稅違法行為。如對納稅人增值稅發票風險狀況進行即時監控、快速反應，風險核查準確率超過90%。
8、創新以動態信用風險評價為基礎的新型監管方式，對高信用低風險的無事不擾，對低信用高風險的有效應對，實現差異化、精準化監管。
未來五年的稅務工作規劃
2021年
1、建成全國統一的電子發票服務平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務。
2、基本實現企業稅費事項能網上辦理，個人稅費事項能掌上辦理。
3、實現征管操作辦法與稅費優惠政策同步發布、同步解讀，增強政策落實的及時性、確定性、一致性。進一步精簡享受優惠政策辦理流程和手續，持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監管。
2022年
1、基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。
2、建成全國統一規范的電子稅務局，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務
3、基本實現資質異地共認，持續擴大跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項范圍.
4、實現依法運用大數據精準推送優惠政策信息，促進市場主體充分享受政策紅利。
5、稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內，對高信用級別企業進一步縮短辦理時間。
6、基本實現全國咨詢“一線通答”。
2023年
1、基本實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集。
2、深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。
3、基本實現信息系統自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報，納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交。
2025年
1、基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。
2、基本實現跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項。
3、建成稅務部門與相關部門常態化、制度化數據共享協調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。
4、實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級。
可以看出：智慧辦稅、智慧稽查已經開始！稅務已經走在了科技的最前沿！
2
“智慧稽查”上線
對企業有啥影響？
就在近期，深圳市稅務局公布“智慧稽查”2.0版正式上線。
相比于之前的稅務稽查系統，“智慧稽查”系統有何不同？
一、各注冊信息有異常
例如，登記注冊地址是虛擬地址，不符合對外經營的條件，法人、財務負責人年齡偏大，成立時間短，但業務量急劇增加。有這種特征的企業，非�？赡苁翘撻_發票的空殼企業，必須嚴查！
二、買發票
很多公司缺少成本費用，就想到買發票，尤其以建筑公司、勞務公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同，但貨物流卻很難一致，在大數據稽查的背景下，紙是包不住火的！
三、發票用量大幅增加問題
稅局對發票的管理一直都是非常嚴格的，不管是辦理增額還是增量，都會去現場審查，后期也會加大監管力度。
四、農產品抵扣問題
免稅的農產品一直都是虛開發票的主要源頭之一。如果企業有大量的農產品銷售發票，就非常容易被稅務局盯上。
同時，如果企業是用農產品核定征收的辦法計算抵扣增值稅的，由于稅額都是自己根據銷售量、單耗等數據計算的，非�？赡芘撟骷�，也是稅局的重點關注對象！
五、騙取出口退稅
騙取出口退稅由于獲利豐厚，在實務中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進，報關行、貨代等中介機構參與，采用“真實票單、有貨流動、虛構資金”等方式。
注意了，智慧稽查的背景下，稅務將加強與海關數據的共享，對報關行、貨代等特殊行業將進行檢測，對異常的的涉稅行為進行事前的監測管理。
六、大額公轉私
隨著稅務與九大商業銀行的聯網核查，以及今年大額現金管理制度的陸續試點，未來公轉私必定是嚴查的重點。還想用私戶收款少繳稅？還想用現金發工資不繳納個稅？查到必罰！
七、稅負率異常
稅負率能非常直觀體現企業繳稅情況，因此是企業風險分析非常重要的一個指標。以下幾種情形，納稅人非�？赡鼙患s談。
1、企業稅負與本企業不同期間，與同行業其他公司對比，變動異常，過高或過低。
2、稅負率與企業的開票情況、取得支出發票情況差異過大。
3、企業的進項變動率遠大于銷項稅額變動率。
4、在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負率差異過大。
建議企業趕緊自查稅負率。稅負率過低的正常原因有：
1、產品附加值低。
2、購進固定資產、購進了規定資產和不動產導致進項稅額過大。
3、行情波動價格下降。
4、原材料、產成品的庫存大。
正常原因導致的稅負率低，稅局檢查后提供證明，作出解釋即可。
稅負率過低的非正常原因有：
1、漏報收入
2、延遲收入
3、多計算進項，比如該進項轉出的沒有轉出。
4、稅率適用錯誤。
非正常原因導致的稅負率過低一定要警醒，及時修正。
八、長期零申報
連續3-6個月零申報或者不申報，將被列為非正常戶，風險極大。
九、享受稅收優惠
重點檢查滿不滿足稅收優惠的享受條件，比如，高新技術企業，弄虛作假的，一律“摘帽”！
十、重點行業
1、電商行業，賺錢不交稅的時代過去了。
2、建筑行業，買票的行為實在是太普遍了！
3、勞務派遣行業，人工費的問題是個大問題。
4、醫藥行業，虛開風險非常大。
5、外貿行業，出口退稅最容易出問題。
6、高新技術企業，享受優惠多，自然要嚴查！
7、石化行業：變名銷售現象嚴重，涉嫌虛開犯罪風險大。
即日起，這21種行為不要再有了
1、月末或季度末發票大量作廢。
2、公司的多數發票頂額開具，發票開具金額滿額度高于90%；
3、存在大量紅字普通發票、隨意開具紅字發票來沖減藍字發票；
4、開票項目與經營范圍嚴重不符；
5、出現發票連續多次增量增版異常情況；
6、企業長期存在增值稅留抵等異�，F象。
7、企業增值稅稅負異常；不止是偏低異常，稅負偏高異常也是稽查重點；
8、企業成立時間短，發票增量異常；
9、商貿企業進、銷嚴重背離；
10、登記信息雷同，企業法人、財務負責人、辦稅人員多為同一人；
11、一個法人注冊多家公司，經營范圍相似，且稅務登記信息中所留的手機號碼也為同一個手機號；
12、法人戶籍非本地或年齡偏大、偏��；
13、登記地址多為住宅小區，明眼一看不適合對外經營的；
14、企業長期零申報、長期虧損等經營異常情況；
15、生產能耗如電費情況與銷售情況嚴重不符的；
16、公司注冊地為虛擬地址；
17、存在大量現金交易；往來款掛賬數額大；
18、公司所屬行業屬于虛開高危行業，如商貿行業、醫藥行業、高新企業等；
19、法人、財務負責人曾擔任非正常戶的負責人或財務負責人、且法人與財務負責人交叉擔保；
20、企業代別人掛靠社保。
21、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。
少繳或不繳社保有哪些風險？
對個人來說：
不繳社保，作為外來人員的話，在大城市工作不交社保，還可能會影響到你購房、購車、孩子上學、看病報銷、領取失業保險、享受工傷待遇，老了也無法辦理退休，按月領取養老金等權益。
不按時足額為員工繳納社保，雖然現在個人每月到手的收入會多些，能緩解當下的困難，但無論從當下或長遠角度看，最終傷害的還是自己的根本利益。
對企業來說：
企業不給勞動者繳納社�；蛘呶醋泐~繳納社保，可能面臨很多法律風險，還要面臨行政部門的處罰、并為勞動者支付經濟補償等。根據《社會保險法》第八十六條規定：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款�！秳趧雍贤ā返谒氖鶙l規定：未依法為勞動者繳納社會保險費的，用人單位應向勞動者支付經濟補償。
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“智慧稽查”來了！企業該如何應對？
“智慧稽查”來了！，企業應當從以下5個方面及時自查，未雨綢繆！
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